參考網頁：https://udn.com/news/story/7239/7836653

個案事實

事實的簡化模式是

阿公做了遺囑，認真地分配了財產給各位子女

同步也留了一份給長孫

（傳統習俗認為，長孫需要捧斗，有權利（非法律上權利）多分一份）

鉅細彌遺遺囑內容，為了能夠有效拘束個繼承人

所以就選擇了「公證遺囑」（第一個時點）

ＢＵＴ，人生就是有這個ＢＵＴ

由於最近詐騙新聞層出不窮

想一想，如果被莫名其妙給騙了，房子就被騙走了，這樣不只是槌心肝的痛

所以經過眾家族人士討論

阿公決定將名下不動產設定自益信託，並完成程序（第二個時點）

後來，阿公就在眾人的陪伴下離開了人世（第三個時點）

眾子女拿出公證遺囑，準備辦理不動產移轉事宜

經地政士檢視後，發現這份遺囑無效了！！！！！！！

遺贈無效

為了保護不動產，設個信託很棒啊，又安全又不會遭殃

怎麼這個個案出槌了？

原來，信託有個概念是：「這個信託財產獨立於原所有權人名義之外」

也就是說，原所有權人還是「實質所有權人」，但名義上以經不是所有權人

不動產講的是登記效力，所以在形式上，這個信託財產就不是原所有權人的

回到這個個案

假設這個不動產是Ａ房，這個Ａ房本來是寫在遺囑中的

所以Ａ房會是遺產範圍，並且經過被繼承人指定給長孫

（這就是所謂的遺贈；另須注意：就算是遺囑，也不能侵害特留分）

做完遺囑後，阿公又對Ａ房辦理了信託

Ａ房登記給了受託人，所以阿公名義下已經沒有Ａ房的所有權

這就會變成：經由被繼承人的第二時點動作，實質改變了第一時點的遺囑內容

加上在第三時點發生時

Ａ房並未登記在阿公名下，所以這個遺贈就變成無效（民法第1202條）

回歸民法1138條處理

既然遺囑無效了，那Ａ房怎麼處理？

實際上，Ａ房之所以可以登記給受託人

就是因為有信託契約，在信託架構下，阿公仍然是「實質所有權人」

所以Ａ房仍然是阿公的遺產範圍

這時候，Ａ房就必須先由阿公的子女先繼承

至於要不要分給長孫？就看這些叔叔伯伯姑姑阿姨願不願意讓出Ａ房給長孫了

除了徒增困擾外（遺產稅少不了），更是挑戰人性（到手的鴨子怎麼可能放掉）

原本好事一件，卻落得複雜無比

恐怕也不是製作遺囑時的初衷

 

補充法務部的一個見解（這在行政機關是鐵律）

法務部100.11.22法律字第1000026003號函：立遺囑人將名下不動產指定繼承，嗣後又將不動產信託移轉與受託人，則死亡時不動產屬信託財產，權利應歸屬受益人，非屬遺產

 

為了財富傳承，善用工具是好的

不過在善用的同時，還是需要諮詢專業人士

避免白忙一場

 

關鍵字：遺囑、信託、遺贈、應繼分、特留分